容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、林宏華、陳有桂、鄭英梅：

經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡稱容誠所）在執(zhí)行瑞達(dá)期貨股份有限公司（以下簡稱瑞達(dá)期貨或公司）年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在以下問題。

一、收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位。容誠所對(duì)瑞達(dá)期貨全資子公司瑞達(dá)新控資本管理有限公司相關(guān)年度貿(mào)易業(yè)務(wù)收入核算獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，作出的審計(jì)判斷不謹(jǐn)慎，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司錯(cuò)報(bào)。以上情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第九條、第十條的規(guī)定。

二、函證程序執(zhí)行不到位。容誠所部分審計(jì)底稿中未見比對(duì)發(fā)函收件地址和回函寄件地址、發(fā)函收件人與回函寄件人是否相符的工作記錄，且未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序以核實(shí)上述信息存在不一致的原因及合理性。以上情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十七條的規(guī)定。

三、底稿記錄不完整、不準(zhǔn)確。容誠所部分審計(jì)底稿對(duì)異常情形的審計(jì)說明記錄不完善，個(gè)別底稿記錄不準(zhǔn)確。以上情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條的規(guī)定。

容誠所的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定。林宏華、陳有桂、鄭英梅作為瑞達(dá)期貨有關(guān)年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)主要責(zé)任。

依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)容誠所、林宏華、陳有桂、鄭英梅采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并根據(jù)《證券期貨市場誠信監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定將相關(guān)情況記入誠信檔案。你們應(yīng)當(dāng)充分吸取教訓(xùn)，及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保審計(jì)質(zhì)量，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報(bào)告。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

 

 

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