當(dāng)事人：吉林亞聯(lián)發(fā)展科技股份有限公司（以下簡稱亞聯(lián)發(fā)展），住所：廣東省深圳市南山區(qū)。
    王永彬，男，1968年6月出生，時(shí)任亞聯(lián)發(fā)展董事長，住址：遼寧省大連市沙河口區(qū)。
    陳道軍，男，1974年4月出生，時(shí)任亞聯(lián)發(fā)展財(cái)務(wù)總監(jiān)，住址：廣東省深圳市南山區(qū)。
    依據(jù)《中華人民共和國證券法》（2019年修訂，以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)亞聯(lián)發(fā)展信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。
    經(jīng)查明，亞聯(lián)發(fā)展存在以下違法事實(shí)：
    一、開店寶科技集團(tuán)有限公司服務(wù)商返現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營業(yè)成本13,714,256.57元、虛增預(yù)付賬款13,714,256.57元
開店寶科技集團(tuán)有限公司(以下簡稱開店寶)系納入亞聯(lián)發(fā)展2021年合并報(bào)表的非同一控制子公司，亞聯(lián)發(fā)展持股比例45%。
開店寶與合作方聯(lián)合推出市場(chǎng)活動(dòng)，將收到的系統(tǒng)接入費(fèi)、機(jī)具激活獎(jiǎng)勵(lì)以返現(xiàn)的形式返給服務(wù)商。每月記賬時(shí)，開店寶以當(dāng)月開戶情況作為預(yù)估數(shù)計(jì)提自身成本，待開店寶與合作方進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)并完成結(jié)算單確認(rèn)后，開店寶將本應(yīng)由合作方承擔(dān)的返現(xiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減開店寶主營業(yè)務(wù)成本。
    2021年，開店寶在核算服務(wù)商返現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，將2020年底已經(jīng)沖減的2019年12月至2020年11月返現(xiàn)給代理商的資金，在“主營業(yè)務(wù)成本”科目再次進(jìn)行了沖減，從而導(dǎo)致2021年少確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本13,714,256.57元，多確認(rèn)預(yù)付賬款13,714,256.57元。開店寶會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展虛減營業(yè)成本13,714,256.57元、虛增預(yù)付賬款13,714,256.57元。
    二、開店寶資金調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營業(yè)成本7,111,150.00元、應(yīng)付賬款7,111,150.00元
    開店寶在日常經(jīng)營中對(duì)服務(wù)商的層級(jí)進(jìn)行業(yè)務(wù)設(shè)定，在下級(jí)服務(wù)商分潤提現(xiàn)時(shí)，以收取提現(xiàn)服務(wù)費(fèi)和提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)的形式扣減部分下級(jí)服務(wù)商的分潤金額，將該扣減費(fèi)用劃轉(zhuǎn)到上級(jí)服務(wù)商。開店寶在調(diào)整代付代收開POS、開店云、U米系三個(gè)項(xiàng)目組服務(wù)商分潤資金時(shí)，未考慮該扣減費(fèi)用需給到上級(jí)服務(wù)商，未補(bǔ)計(jì)提成本，導(dǎo)致2021年分別少確認(rèn)1,425,004.35元、1,608,668.75元和4,077,476.90元主營業(yè)務(wù)成本和應(yīng)付賬款，合計(jì)少確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本7,111,150.00元、應(yīng)付賬款7,111,150.00元。開店寶會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展虛減營業(yè)成本7,111,150.00元、應(yīng)付賬款7,111,150.00元。
    三、開店寶子公司錯(cuò)誤清理三年以上不需支付的應(yīng)付賬款，導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減應(yīng)付賬款8,278,844.67元、營業(yè)成本8,278,844.67元
浙江即富金融數(shù)據(jù)處理有限公司（以下簡稱浙江即富）系開店寶的全資子公司。在浙江即富與代理商業(yè)務(wù)協(xié)議約定中，服務(wù)商承諾，如服務(wù)商連續(xù)6個(gè)月未能拓展新用戶的，則協(xié)議自前述六個(gè)月期滿時(shí)自動(dòng)終止，浙江即富暫停向服務(wù)商支付推廣服務(wù)費(fèi)。浙江即富基于與代理商的協(xié)議約定以及相關(guān)應(yīng)付款項(xiàng)支付請(qǐng)求權(quán)已過三年民事訴訟追溯時(shí)效的情況，對(duì)三年以上不需支付的應(yīng)付賬款進(jìn)行了錯(cuò)誤清理，由于上述款項(xiàng)未計(jì)入營業(yè)外收入，導(dǎo)致少確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本、應(yīng)付賬款8,278,844.67元。浙江即富會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展虛減應(yīng)付賬款8,278,844.67元、營業(yè)成本8,278,844.67元。
    四、開店寶銀聯(lián)清算款差異調(diào)整會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營業(yè)收入3,178,768.52元、營業(yè)成本3,369,494.63元、應(yīng)交稅費(fèi)190,726.11元
    開店寶會(huì)計(jì)核算時(shí)，“應(yīng)付待清算款”科目既核算銀聯(lián)收入項(xiàng)又核算銀聯(lián)成本項(xiàng)，同時(shí)，該科目還核算T0墊資成本。開店寶2018年1月至2019年4月計(jì)提的T0墊資成本和實(shí)際支付墊資成本差異1,421,614.45元，2019年1月至2021年6月賬面應(yīng)付待清算款和實(shí)際待清算資金歷史性差異1,947,880.18元，兩筆差異合計(jì)3,369,494.63元。2021年，開店寶對(duì)“應(yīng)付待清算款”科目進(jìn)行調(diào)整，將應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入科目的上述兩筆差異直接沖減主營業(yè)務(wù)成本，導(dǎo)致2021年少確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入3,178,768.52元、主營業(yè)務(wù)成本3,369,494.63元、應(yīng)交稅費(fèi)190,726.11元。開店寶會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展虛減營業(yè)收入3,178,768.52元、營業(yè)成本3,369,494.63元、應(yīng)交稅費(fèi)190,726.11元。
    五、開店寶手續(xù)費(fèi)返還業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營業(yè)收入33,619,560.65元、營業(yè)成本35,636,734.29元、應(yīng)交稅費(fèi)2,017,173.64元
開店寶為激勵(lì)商戶，補(bǔ)貼商戶端手續(xù)費(fèi)，將來源于商戶的收入，反向補(bǔ)貼給商戶。開店寶全資子公司莆田即匠信息技術(shù)服務(wù)有限公司（以下簡稱莆田即匠）是開店寶手續(xù)費(fèi)返還代付主體，開店寶向莆田即匠撥付資金，莆田即匠向下游公司發(fā)放資金。開店寶將撥付給莆田即匠的款項(xiàng)計(jì)入往來款，未計(jì)入收入、成本，導(dǎo)致2021年少確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入33,619,560.65元、主營業(yè)務(wù)成本35,636,734.29元、應(yīng)交稅費(fèi)2,017,173.64元。開店寶會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展虛減營業(yè)收入33,619,560.65元、營業(yè)成本35,636,734.29元、應(yīng)交稅費(fèi)2,017,173.64元。
    六、開店寶未根據(jù)結(jié)算單調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本，導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營業(yè)成本1,999,201.36元、應(yīng)付賬款1,999,201.36元
開店寶在確定每月主營業(yè)務(wù)成本時(shí)，根據(jù)當(dāng)月實(shí)際交易量和各產(chǎn)品的前期收益率，預(yù)估當(dāng)月成本，待與項(xiàng)目方完成結(jié)算單確認(rèn)后再按照結(jié)算單數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。開店寶在2021年年報(bào)出具前未能獲取到紙質(zhì)蓋章版結(jié)算單，未按經(jīng)確認(rèn)的紙質(zhì)結(jié)算單調(diào)整暫估的主營業(yè)務(wù)成本，導(dǎo)致2021年少確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本、應(yīng)付賬款1,999,201.36元。開店寶會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展虛減營業(yè)成本1,999,201.36元、應(yīng)付賬款1,999,201.36元。
    綜上，開店寶2021年度少記營業(yè)成本70,109,681.52元、營業(yè)收入36,798,329.17元、應(yīng)付賬款17,389,196.03元、應(yīng)交稅費(fèi)2,207,899.75元，多記預(yù)付賬款13,714,256.57元。開店寶上述事項(xiàng)導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報(bào)告存在虛假記載，虛增利潤總額33,311,352.35元,占當(dāng)期披露利潤總額12.33%；虛增凈資產(chǎn)33,311,352.35元，占當(dāng)期披露凈資產(chǎn)81.39%。
    上述違法事實(shí)，有相關(guān)公告、財(cái)務(wù)資料、相關(guān)詢問筆錄、相關(guān)情況說明等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。
此外， 2022年8月31日，亞聯(lián)發(fā)展披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，公告中表明，經(jīng)對(duì)2021年年度數(shù)據(jù)整理分析，發(fā)現(xiàn)2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在差錯(cuò)，亞聯(lián)發(fā)展主動(dòng)對(duì)2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、營業(yè)收入、營業(yè)成本等多個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行了更正，其中自認(rèn)調(diào)減利潤總額3,331.14萬元，利潤總額差錯(cuò)金額占比12.33%；調(diào)減凈資產(chǎn)3,331.14萬元，凈資產(chǎn)差錯(cuò)金額占比81.39%。

     亞聯(lián)發(fā)展的上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第三條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。
    根據(jù)《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，對(duì)亞聯(lián)發(fā)展的上述信息披露違法行為，亞聯(lián)發(fā)展董事長王永彬、財(cái)務(wù)總監(jiān)陳道軍是直接負(fù)責(zé)的主管人員。王永彬負(fù)責(zé)亞聯(lián)發(fā)展的全面工作，對(duì)信息披露事務(wù)管理、定期報(bào)告編制和披露應(yīng)負(fù)管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，陳道軍組織、直接參與亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報(bào)告編制工作，王永彬、陳道軍在亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，對(duì)亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報(bào)告存在錯(cuò)報(bào)負(fù)主要責(zé)任，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：
    一、對(duì)吉林亞聯(lián)發(fā)展科技股份有限公司給予警告，并處以200萬元的罰款；
    二、對(duì)王永彬給予警告，并處以60萬元的罰款；
    三、對(duì)陳道軍給予警告，并處以50萬元的罰款。
    上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送我局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議（行政復(fù)議申請(qǐng)可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)法治司），也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。




                                                                                     吉林證監(jiān)局
                                                                                    2024年8月13日

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