陳杰超,、魯軍芳：

根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定,，我局對你所執(zhí)行的浙江金科湯姆貓文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司2023年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目開展了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查,，你們在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

1.收入相關(guān)審計(jì)程序不到位,。重要境外收入審計(jì)中未將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對識別為關(guān)鍵控制點(diǎn)；信息系統(tǒng)審計(jì)中未對有關(guān)境外數(shù)據(jù)來源真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證,；細(xì)節(jié)測試時(shí)未核實(shí)財(cái)務(wù)結(jié)算金額對應(yīng)的業(yè)務(wù)量,。不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號——重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估》第三十一條、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施》第八條,、第十條,、第十七條及《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

    2.函證程序執(zhí)行不到位,。境外業(yè)務(wù)銀行函證和往來函證中,，未對發(fā)函、回函郵箱真實(shí)性,、準(zhǔn)確性進(jìn)行核對,；有關(guān)應(yīng)收賬款函證替代測試不足以驗(yàn)證應(yīng)收賬款余額準(zhǔn)確性。不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》第十四條,、第十九條的規(guī)定,。

3.復(fù)核集團(tuán)組成部分審計(jì)師工作程序執(zhí)行不到位。對重要境外組成部分,，未參與境外會計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)評估程序,。不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號——對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮》第四十三條規(guī)定。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四十五條第一款,、第四十六條的規(guī)定,，依據(jù)該辦法第五十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)管措施,。

如果對本監(jiān)管措施不服,，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請（行政復(fù)議申請可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會法治司），也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟,。復(fù)議與訴訟期間,，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行,。

                                   陜西證監(jiān)局  

                                 2025年1月23日

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