一,、案情簡介

證監(jiān)會某派出機(jī)構(gòu)（以下簡稱監(jiān)管部門）在立案調(diào)查、審理,、事先告知基礎(chǔ)上,，針對XX股份有限公司（以下簡稱XX公司）欺詐發(fā)行違法違規(guī)行為，依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,，對XX公司責(zé)令改正,，給予警告，并處以8,170萬元罰款,；對時(shí)任XX公司董事長,、總經(jīng)理章某給予警告，并處以500萬元罰款,。

二,、違法事實(shí)
    2020年12月16日，XX公司公告稱其向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請已獲得中國證監(jiān)會同意注冊批復(fù),。2021年1月22日,，XX公司公開披露《募集說明書》，其中包含其2017年,、2018年,、2019年及2020年1-9月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2021年2月1日,，XX公司披露《向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行結(jié)果公告》稱,，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債規(guī)模為81,700.00萬元。
   XX公司通過全資子公司A公司與B公司,、C公司,、D公司開展虛假業(yè)務(wù)等方式，2019年累計(jì)虛增營業(yè)收入3,492.94萬元,，虛增利潤3,302.17萬元,，占當(dāng)期利潤總額20.03%。
  XX公司通過全資子公司A公司與B公司,、C公司,、D公司,、E公司開展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認(rèn)與G公司,、H公司相關(guān)業(yè)務(wù)的收入,、成本等方式，2020年1-9月累計(jì)虛增營業(yè)收入6,096.02萬元,，累計(jì)虛增成本628.81萬元,，虛增利潤5,237.07萬元，占當(dāng)期利潤總額56.81%,。
    三,、處罰意見

監(jiān)管部門認(rèn)為，XX公司前述公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容的行為,，違反《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會令第113號）第四條,、第十七條第一項(xiàng)、第二項(xiàng),，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》（證監(jiān)會令第168號）第五條第一款,、第九條第四項(xiàng)、第十三條第一款第三項(xiàng),、第三十八條第一款,，《證券法》第五條、第十九條第一款的規(guī)定,，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款所述的違法行為,。
 章某在XX公司相關(guān)公開發(fā)行文件上簽字確認(rèn)，未能保證相關(guān)發(fā)行文件,、相關(guān)定期報(bào)告真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，違反《證券法》第八十二條第三款之規(guī)定,。章某作為時(shí)任XX公司董事長、總經(jīng)理,，未能有效管控A公司,，知曉并授意相關(guān)員工實(shí)施前述虛增營業(yè)收入、成本,、利潤等行為,，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

監(jiān)管部門對XX公司公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容的行為,，依據(jù)《證券法》第一百八十一條第一款的規(guī)定,，對XX公司處以非法所募資金金額81,700萬元的百分之十的罰款，即處以8,170萬元罰款,；對章某處以500萬元罰款,。

案例警示：《證券法》第十九條規(guī)定,，發(fā)行人報(bào)送的證券發(fā)行申請文件，應(yīng)當(dāng)充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息,，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,。欺詐發(fā)行通常發(fā)生在IPO,、非公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債發(fā)行,、ABS發(fā)行等領(lǐng)域，是證監(jiān)會重點(diǎn)監(jiān)管和打擊領(lǐng)域,，對于欺詐發(fā)行的行為始終堅(jiān)持從嚴(yán)處理,、重拳出擊。隨著法律的不斷完善,，對于欺詐發(fā)行的處罰力度大幅提高,。2019年《證券法》進(jìn)一步完善了對于欺詐發(fā)行的界定標(biāo)準(zhǔn)和處罰標(biāo)準(zhǔn)，對于尚未發(fā)行的,，處罰上限從60萬元大幅提升到2000萬元,；對于已經(jīng)發(fā)行的，處以非法募集資金金額百分之十以上一倍以下的罰款,。根據(jù)2020年《刑法修正案（十一）》,，欺詐發(fā)行相關(guān)責(zé)任人的自由刑由最高5年有期徒刑提高至15年，罰金刑由非法募集資金的1-5%提高至20-100%,。欺詐發(fā)行的行為嚴(yán)重違背了誠信原則和“三公”原則,，突破法律底線，損害投資者權(quán)益,，給資本市場的正常運(yùn)行造成了消極的影響,，必將受到嚴(yán)厲打擊。上市公司控股股東等相關(guān)人員應(yīng)牢守誠信底線,，遵守法律法規(guī)要求,，正確認(rèn)識欺詐發(fā)行對自己和發(fā)行主體帶來的嚴(yán)重后果，確保信息披露的真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整性。