遼寧鑫眾科技股份有限公司,、陳文閣、呂蓓：

經(jīng)查,，你公司存在內(nèi)部管理不規(guī)范的問題：

一是成本核算不規(guī)范,。公司按合同項(xiàng)目歸集生產(chǎn)成本，但未能定期按照恰當(dāng)方法確定并分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實(shí)際成本,，導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)成本與存貨項(xiàng)目核算不準(zhǔn)確,。

二是部分已完工成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)。存在將前期已完工項(xiàng)目未結(jié)轉(zhuǎn)成本作為在產(chǎn)品,，結(jié)轉(zhuǎn)至其他未完工項(xiàng)目成本的情況,，且未能在前期項(xiàng)目結(jié)束后合理預(yù)計(jì)剩余在產(chǎn)品的可利用程度并審慎評估在產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值，導(dǎo)致后續(xù)項(xiàng)目成本無法合理管控,、項(xiàng)目成本核算不準(zhǔn)確,。

三是研發(fā)費(fèi)用核算不規(guī)范。未能準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)非專職研發(fā)人員研發(fā)工時(shí),，將輔助參與研發(fā)的技術(shù)部門人員的人工成本全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,；未能準(zhǔn)確核算研發(fā)所用設(shè)備折舊費(fèi),。

四是部分資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提不規(guī)范。存在未按披露會(huì)計(jì)政策計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)不足的情況,。包括：庫存商品計(jì)提減值準(zhǔn)備缺乏估計(jì)售價(jià)依據(jù)；未按照已披露會(huì)計(jì)政策計(jì)算計(jì)提原材料,、在產(chǎn)品,、無形資產(chǎn)和在建工程的資產(chǎn)減值損失。

五是部分內(nèi)部管理制度設(shè)計(jì)執(zhí)行不到位,。公司銷售,、采購管理制度部分條款與公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況不匹配；公司未按內(nèi)部管理制度執(zhí)行銷售計(jì)劃,、銷售發(fā)貨,、物資采購和固定資產(chǎn)采購驗(yàn)收等。

六是存貨管理不規(guī)范,。存在未及時(shí)辦理存貨出入庫手續(xù),、部分已出庫物資未及時(shí)領(lǐng)用、未對委托加工材料進(jìn)行單獨(dú)標(biāo)識(shí)和存放的情況,。

上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第212號(hào)）第十二條的規(guī)定,。公司時(shí)任董事長陳文閣、總經(jīng)理呂蓓未能忠實(shí)勤勉地履行職責(zé),，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任,。

根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第212號(hào)）第六十五條的規(guī)定，我局決定對你公司及陳文閣,、呂蓓采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,，并將相關(guān)情況記入證券期貨市場誠信檔案。你公司及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī),，認(rèn)真吸取教訓(xùn),，強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算,，提升公司規(guī)范運(yùn)作水平,。

如對本監(jiān)管措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請,，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟,。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

 

 

                              遼寧證監(jiān)局

                               2025年3月17日