〔2024〕9號

當(dāng)事人:袁亞非,男,1964年12月出生,時(shí)任三胞集團(tuán)有限公司(以下簡稱三胞集團(tuán))董事長、江蘇宏圖高科技股份有限公司(以下簡稱宏圖高科或上市公司)實(shí)際控制人,住址:江蘇省南京市白下區(qū),。

楊懷珍,女,1963年10月出生,時(shí)任宏圖高科董事長,、三胞集團(tuán)總裁,住址:江蘇省南京市鼓樓區(qū)。

檀加敏,男,1963年4月出生,時(shí)任宏圖高科監(jiān)事會主席,、三胞集團(tuán)副總裁,住址:江蘇省南京市江寧區(qū),。

宋榮榮,男,1978年1月出生,時(shí)任宏圖高科董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān),住址:江蘇省南京市江寧區(qū)。

依據(jù)2005年修訂,、2014年修正的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》),、2019年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我會對宏圖高科信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出市場禁入的事實(shí),、理由,、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利,應(yīng)當(dāng)事人袁亞非、楊懷珍,、檀加敏,、宋榮榮的要求,2023年7月19日我會舉行了聽證會,聽取了袁亞非、楊懷珍,、檀加敏,、宋榮榮及其代理人的陳述和申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查,、審理終結(jié),。

經(jīng)查明,宏圖高科存在以下違法事實(shí)：

一、虛假記載

(一)虛構(gòu)交易,虛增收入和利潤

經(jīng)查,2017年至2018年,宏圖高科通過宏圖三胞高科技術(shù)有限公司(以下簡稱宏圖三胞)及其32家子公司,、3家分公司與三胞集團(tuán)安排設(shè)立,、借用并控制的,交由宏圖三胞管理的南京龍昀電腦有限公司等18家公司虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù),虛增收入和利潤,導(dǎo)致2017年和2018年年度報(bào)告存在虛假記載。具體情況如下:

2017年,宏圖三胞虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)677筆,虛增收入7,418,380,324.79元,虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)677筆,虛增成本6,902,732,589.74元,虛增利潤總額515,647,735.05元,。宏圖高科2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露營業(yè)收入為19,032,259,081.76元,利潤總額為714,090,164.08元,其上述虛增營業(yè)收入金額占當(dāng)年披露金額比例為38.98%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露金額比例為72.21%,。2018年,宏圖高科虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)416筆,虛增收入4,582,133,040.08元,虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)416筆,虛增成本4,289,122,525.97元,虛增利潤總額293,010,514.11元,。宏圖高科2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露營業(yè)收入14,018,181,636.91元,披露利潤總額-2,115,966,425.70元,其上述虛增營業(yè)收入金額占當(dāng)年披露金額比例為32.69%,虛增利潤總額占當(dāng)年披露金額絕對值比例為13.85%。

(二)虛減負(fù)債

2017年至2018年,宏圖高科(包括宏圖三胞)以自己名義與銀行,、信托等金融機(jī)構(gòu)發(fā)生未進(jìn)行賬務(wù)處理融資共計(jì)33筆,金額合計(jì)8,766,270,000.00元,截至2021年12月31日尚未完全償還,2017年至2021年末未償還融資余額分別為7,132,071,094.45元,、7,335,777,279.85元、7,334,360,547.17元,、7,281,073,995.91元,、7,281,073,995.91元;宏圖高科(包括宏圖三胞)以第三方名義通過商業(yè)保理和票據(jù)貼現(xiàn)等發(fā)生未進(jìn)行賬務(wù)處理的融資共計(jì)25筆,金額合計(jì)2,806,657,403.00元,截至2021年12月31日尚未完全償還,2017年至2021年末未償還融資余額分別為1,931,000,000.00元、2,467,349,819.67元,、2,466,546,377.70元,、2,466,546,377.70元、2,466,546,377.70元,。

宏圖高科上述行為導(dǎo)致其2017年至2021年財(cái)務(wù)報(bào)表虛減負(fù)債金額分別為9,063,071,094.45元,、9,803,127,099.52元、9,800,906,924.87元,、9,747,620,373.61元,、9,747,620,373.61元,占當(dāng)期披露負(fù)債的比例為81.28%、104.55%,、106.40%,、103.34%、101.75%,存在虛假記載,。

二,、重大遺漏

2017年10月25日,宏圖高科形成董事會決議,同意宏圖高科簽署《保證合同》,為《國內(nèi)保理合同》(F17C1952)項(xiàng)下保理本金總額不超過人民幣貳億壹仟萬元、期限壹年的債務(wù)提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保,。宏圖高科時(shí)任董事楊懷珍,、辛克俠、宋榮榮,、儀垂林,、施長云、鄒衍在董事會決議上簽字,。10月26日,三胞集團(tuán)實(shí)際控制的上海越神實(shí)業(yè)有限公司(以下簡稱上海越神)與海通恒信國際租賃股份有限公司(以下簡稱海通恒信)簽訂《國內(nèi)保理合同》(F17C1952),合同約定上海越神以對宏圖三胞的210,000,000.00元應(yīng)收賬款向海通恒信申請保理融資210,000,000.00元,回購日期分四期,分別為2018年1月30日,、2018年4月30日、2018年7月30日,、2018年10月30日,每期回購金額為52,500,000.00元。同日,宏圖高科與海通恒信簽訂《擔(dān)保合同》(GCF17C1952-02),合同約定由宏圖高科為上述借款提供連帶責(zé)任保證,保證期間為債務(wù)履行期屆滿之日起兩年,。2017年10月31日,、11月1日,海通恒信向上海越神分別放款100,000,000.00元、94,070,000.00元,。2018年1月31日,、4月28日,、7月20日,上海越神分別還款52,500,000.00元、52,500,000.00元,、5,000,000.00元,。2018年12月21日,宏圖高科、上海越神與海通恒信簽訂《還款協(xié)議》,協(xié)議約定將剩余款項(xiàng)還款日延長至2020年10月31日,宏圖高科在上海越神未還款的情況下承擔(dān)還款責(zé)任,。截止2021年12月31日,上海越神未償還上述借款,宏圖高科2021年年末仍承擔(dān)擔(dān)保義務(wù),。根據(jù)2005年《證券法》第六十六條第(六)項(xiàng)、《證券法》第七十九條,、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(證監(jiān)會公告〔2017〕17號)第四十條,、第四十一條第二項(xiàng)、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(證監(jiān)會公告〔2021〕15號)第五十四條,、第五十五條第(二)項(xiàng)的規(guī)定,宏圖高科應(yīng)當(dāng)在相關(guān)定期報(bào)告中披露其對關(guān)聯(lián)方擔(dān)保事項(xiàng),。宏圖高科未在2017年至2021年年度報(bào)告中披露該事項(xiàng),導(dǎo)致2017年至2021年年度報(bào)告存在重大遺漏。

上述違法事實(shí),有宏圖高科公告,、情況說明,、合同文件、賬務(wù)資料,、納稅申報(bào)表及發(fā)票清單,、銀行賬戶資料、銀行流水,、銀行對賬單,、當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。

宏圖高科的上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條,、《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定,構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款,、《證券法》第一百九十七條第二款所述的行為。

案涉人員違反2005年《證券法》第六十八條第三款和《證券法》第八十二條第三款和第四款的規(guī)定,構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《證券法》第一百九十七條第二款所述“直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員”,。

對宏圖高科2017年信息披露違法違規(guī)行為,時(shí)任宏圖高科董事長楊懷珍是直接負(fù)責(zé)的主管人員;時(shí)任宏圖高科董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)宋榮榮,時(shí)任宏圖高科監(jiān)事會主席,、三胞集團(tuán)副總裁檀加敏是其他直接責(zé)任人員。對宏圖高科2018年信息披露違法違規(guī)行為,時(shí)任宏圖高科董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)宋榮榮,時(shí)任宏圖高科監(jiān)事會主席檀加敏是其他直接責(zé)任人員,。

三胞集團(tuán)作為宏圖高科控股股東,授意,、指揮宏圖高科2017年和2018年實(shí)施虛構(gòu)交易、虛增收入,、虛增利潤以及2017年至2021年表外融資少計(jì)負(fù)債,導(dǎo)致宏圖高科2017年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載,。其上述行為已構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款和《證券法》第一百九十七條第二款規(guī)定的“指使”從事信息披露違法行為。時(shí)任三胞集團(tuán)董事長袁亞非為三胞集團(tuán)上述行為的直接負(fù)責(zé)主管人員,時(shí)任副總裁檀加敏為其他直接責(zé)任人員,。

當(dāng)事人及其代理人提出的陳述申辯意見主要如下:

袁亞非的陳述申辯意見:第一,三胞集團(tuán)對宏圖高科信息披露違法行為沒有異議,但其不知悉宏圖高科實(shí)施虛構(gòu)交易,、虛減負(fù)債等行為,也未指使宏圖高科實(shí)施虛構(gòu)交易、虛減負(fù)債等行為,三胞集團(tuán)總裁室會議從未討論過宏圖高科實(shí)際業(yè)績情況與業(yè)績規(guī)劃存在差距問題,。第二,現(xiàn)有證據(jù)不足以證明案涉期間三胞集團(tuán)控制該18家公司,更不足以證明三胞集團(tuán)知悉并指使宏圖高科利用該18家公司進(jìn)行虛構(gòu)交易,。第三,上市公司違法行為主要發(fā)生于2017年至2018年,2019年至2021年并未發(fā)生新的違法事實(shí),三胞集團(tuán)和袁亞非沒有指使宏圖高科實(shí)施案涉違法行為,更沒有指使宏圖高科在2019年至2021年年度報(bào)告中隱瞞相關(guān)事項(xiàng),故本案不應(yīng)適用《證券法》對其進(jìn)行行政處罰,。第四,既將袁亞非以三胞集團(tuán)董事長的身份認(rèn)定為三胞集團(tuán)直接負(fù)責(zé)主管人員,又將其以宏圖高科實(shí)際控制人的身份認(rèn)定為責(zé)任人進(jìn)行行政處罰,屬于“一事不二罰”,違反《行政處罰法》。

楊懷珍的陳述申辯意見:第一,調(diào)查初期誤以為集體決策可以減輕個(gè)人責(zé)任,因此提出了“集團(tuán)總裁室會議決策”的說法,。陳述申辯時(shí)更正表述為其所參加的三胞集團(tuán)總裁室會議從未討論過宏圖高科業(yè)績指標(biāo)或業(yè)績規(guī)劃事宜,。第二,雖然兼任宏圖高科董事長,但由于需長期治療,客觀上履職受限。第三,并未參與宏圖高科具體業(yè)務(wù)和日常管理,不知悉也未參與決策宏圖高科案涉違法行為,。第四,在審議宏圖高科2017年年度報(bào)告時(shí),已對案涉事項(xiàng)給予了合理關(guān)注,已經(jīng)勤勉盡責(zé),。第五,雖然其在相關(guān)融資董事會決議上簽字,但其并不知悉宏圖高科將相關(guān)融資進(jìn)行表外處理,不能僅憑其在相關(guān)融資董事會決議上簽字,認(rèn)定其為責(zé)任人員。第六,其處罰時(shí)效應(yīng)當(dāng)自公司2017年年報(bào)發(fā)布之日開始起算,。2021年進(jìn)行調(diào)查時(shí)已超過2年行政處罰時(shí)效,。

檀加敏的陳述申辯意見:第一,三胞集團(tuán)沒有指使宏圖高科實(shí)施案涉違法行為,其不應(yīng)作為三胞集團(tuán)相關(guān)行為的其他直接責(zé)任人員被予以處罰。第二,擔(dān)任宏圖高科監(jiān)事期間,僅在2017年和2018年年度報(bào)告上簽字,沒有侵占宏圖高科利益的行為,沒有通過宏圖高科的案涉違法行為獲得任何不當(dāng)利益,。第三,積極配合控股股東采取措施解決宏圖高科表外負(fù)債和表外擔(dān)保問題,維護(hù)了宏圖高科及廣大投資者合法權(quán)益,。第四,《事先告知書》中“宏圖高科財(cái)務(wù)報(bào)告需檀加敏同意后才能披露”這一認(rèn)定與事實(shí)不符。上市公司披露定期財(cái)報(bào),是按照證券交易所股票上市規(guī)則的要求,、經(jīng)董事會會議(包括各專門委員會)討論同意后進(jìn)行披露的,其不可能以個(gè)人行為來取代上述法定的披露程序與議事規(guī)則,。客觀上其從未獲得,、也無權(quán),、無責(zé)決策上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告是否進(jìn)行披露。

宋榮榮的陳述申辯意見:第一,實(shí)施案涉行為,并非是為了侵占宏圖高科利益,而是為了維持宏圖高科發(fā)展,為了妥善化解宏圖高科經(jīng)營和財(cái)務(wù)困境,。第二,其擔(dān)任宏圖高科董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)期間,積極維護(hù)上市公司利益,宏圖高科所有融資均用于自身日常經(jīng)營,為促進(jìn)宏圖高科發(fā)展,積極爭取控股股東資源支持,。第三,在案涉違法行為被監(jiān)管機(jī)構(gòu)查實(shí)前,積極配合宏圖高科開展自查活動,積極配合證監(jiān)會調(diào)查。

綜上,袁亞非請求不予市場禁入,楊懷珍,、檀加敏,、宋榮榮請求免除或減輕市場禁入。

經(jīng)復(fù)核,我會認(rèn)為:

第一,雖然宏圖高科財(cái)務(wù)造假,、賬外融資虛減負(fù)債行為主要發(fā)生在2017年和2018年,但其后續(xù)年度一直未更正,導(dǎo)致2017年至2021年連續(xù)5年信息披露違法,我會依法從嚴(yán)對相關(guān)當(dāng)事人適用新《證券法》進(jìn)行處罰,并無不當(dāng),。

第二,袁亞非等多人在調(diào)查初期的證言均承認(rèn)并相互印證宏圖高科2017年和2018年財(cái)務(wù)指標(biāo)由三胞集團(tuán)的最高決策機(jī)構(gòu)總裁室會議決策,并按討論通過后的財(cái)務(wù)指標(biāo)由三胞集團(tuán)高級副總裁檀加敏安排時(shí)任宏圖高科財(cái)務(wù)總監(jiān)宋榮榮、錢某,宏圖三胞財(cái)務(wù)總監(jiān)劉某虎等人具體落實(shí),。

第三,簽署2017年和2018年年度報(bào)告的多名宏圖高科董事,、監(jiān)事均為三胞集團(tuán)高級管理人員,并且在接受調(diào)查時(shí)承認(rèn)三胞集團(tuán)總裁室會議相關(guān)討論、決策比較敏感,沒有留存紙質(zhì)的會議記錄,而是以口頭形式進(jìn)行傳達(dá),。

第四,根據(jù)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)宋榮榮的證言,由于財(cái)務(wù)指標(biāo)要求,宏圖高科會在定期報(bào)告披露之前報(bào)送給三胞集團(tuán)審閱并向其副總裁檀加敏匯報(bào),由檀加敏確認(rèn)后才予以披露,。

第五,根據(jù)在案證據(jù),南京龍昀電腦有限公司等18家配合虛構(gòu)交易的公司由三胞集團(tuán)安排設(shè)立、借用,、控制,并交由宏圖三胞管理,。

第六,宏圖高科2017年和2018年賬外融資少計(jì)負(fù)債與其虛構(gòu)交易存在一定關(guān)聯(lián)性,有證據(jù)證明賬外融資流向涉案18家公司和三胞集團(tuán)密切相關(guān)的其他公司。

第七,三胞集團(tuán)等為宏圖高科賬外融資提供擔(dān)保,雖然2019年至2021年上市公司沒有新增虛構(gòu)交易行為,但其賬外融資少計(jì)負(fù)債及為關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保行為持續(xù)存在,相關(guān)融資既未歸還也未披露,故應(yīng)認(rèn)定三胞集團(tuán)作為宏圖高科控股股東存在指使2019年至2021年賬外融資少計(jì)負(fù)債行為,。

第八,2019年4月,我會日常監(jiān)管部門對宏圖高科違法行為進(jìn)行了初步調(diào)查,其虛構(gòu)交易等違法行為已進(jìn)入監(jiān)管視野,我會對其相關(guān)違法行為的認(rèn)定處理并未超過2年行政處罰時(shí)效,。

第九,我會僅認(rèn)定袁亞非系控股股東違法行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

第十,楊懷珍,、宋榮榮,、檀加敏參與、實(shí)施涉案違法行為,或作為董事,、高級管理人員對年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見,或作為監(jiān)事對年度報(bào)告進(jìn)行審核并簽署書面確認(rèn)意見,在案證據(jù)足以證明上述人員未勤勉盡責(zé),應(yīng)當(dāng)對相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載,、重大遺漏承擔(dān)行政責(zé)任。

第十一,關(guān)于相關(guān)當(dāng)事人主動說明違法事實(shí),積極配合調(diào)查及采取措施,消除案涉違法行為影響的行為,我會量罰時(shí)已充分考慮,。

袁亞非作為控股股東三胞集團(tuán)董事長,組織,、策劃、領(lǐng)導(dǎo)上述涉案違法行為,行為惡劣,違法情節(jié)較為嚴(yán)重,。依據(jù)《證券法》第二百二十一條,、《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第185號)第三條第(一)項(xiàng)、第四條第一款第(一)項(xiàng),、第五條和第七條第一款的規(guī)定,我會決定:對袁亞非采取10年市場禁入措施,在禁入期間內(nèi),除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù),、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù),、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù),。

檀加敏作為控股股東三胞集團(tuán)副總裁、時(shí)任宏圖高科監(jiān)事會主席,接受指示,組織,、策劃,、實(shí)施信息披露違法行為,違法情節(jié)嚴(yán)重。依據(jù)《證券法》第二百二十一條,、《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第185號)第三條第(一)項(xiàng),、第四條第一款第(一)項(xiàng)、第五條和第七條第一款的規(guī)定,我會決定:對檀加敏采取5年市場禁入措施,在禁入期間內(nèi),除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù),、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事,、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù),、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事,、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù),。

楊懷珍作為控股股東三胞集團(tuán)有限公司總裁,、時(shí)任宏圖高科董事長,知悉、參與,、實(shí)施信息披露違法行為,違法情節(jié)嚴(yán)重,。依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條,、2015年《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第115號)第三條第(一)項(xiàng)、第四條,、第五條的規(guī)定,我會決定:對楊懷珍采取3年市場禁入措施,自我會宣布決定之日起,在禁入期間內(nèi),除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司,、非上市公眾公司董事、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司,、非上市公眾公司董事、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù),。

宋榮榮作為時(shí)任宏圖高科董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān),接受指示,組織、策劃,、實(shí)施信息披露違法行為,違法情節(jié)嚴(yán)重,。依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條、2015年《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第115號)第三條第(一)項(xiàng),、第四條,、第五條的規(guī)定,我會決定:對宋榮榮采取3年市場禁入措施,自我會宣布決定之日起,在禁入期間內(nèi),除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事,、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事,、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù)。

當(dāng)事人如果對本決定不服,可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議,也可在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟,。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行,。

中國證監(jiān)會

2024年3月29日