〔2024〕7號

當(dāng)事人:劉斌,男,1969年10月出生,住址:上海市黃浦區(qū)。

任大成,男,1979年1月出生,時任蘇州天沃科技股份有限公司(以下簡稱天沃科技)財務(wù)總監(jiān),、副總經(jīng)理和中機國能電力工程有限公司(以下簡稱中機電力)財務(wù)總監(jiān),、副總經(jīng)理,住址:上海市楊浦區(qū)。

韓臻,男,1973年9月出生,時任天沃科技副總經(jīng)理和中機電力總經(jīng)理,、副總經(jīng)理,、常務(wù)副總經(jīng)理,住址:上海市靜安區(qū)。

依據(jù)2005年修訂,、2014年修正的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)和2019年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我會對天沃科技信息披露違法違規(guī)行為進行了立案調(diào)查,、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出市場禁入的事實、理由,、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利,。當(dāng)事人韓臻未提出陳述、申辯意見,也未要求聽證;劉斌,、任大成提出陳述,、申辯意見,并要求聽證。我會于2024年1月19日舉行了聽證會,聽取了當(dāng)事人陳述,、申辯意見,。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié),。

經(jīng)查明,當(dāng)事人存在以下違法事實:

一,、天沃科技定期報告存在虛假記載

天沃科技控股子公司中機電力在37個新能源電力工程承包項目的收入確認(rèn)上存在不實,通過制作虛假的產(chǎn)值確認(rèn)單虛構(gòu)或調(diào)整項目完工進度,調(diào)節(jié)項目收入和利潤,導(dǎo)致2017年至2021年披露的定期報告存在虛假記載。

天沃科技2017年虛增收入9.07億元,占當(dāng)期記載的營業(yè)收入絕對值的8.72%;虛減利潤0.80億元,占當(dāng)期記載的利潤總額絕對值的29.91%,。2018年虛增收入19.71億元,占當(dāng)期記載的營業(yè)收入絕對值的25.59%;虛增利潤3.27億元,占當(dāng)期記載的利潤總額絕對值的162.52%,。2019年虛增收入23.90億元,占當(dāng)期記載的營業(yè)收入絕對值的22.17%;虛增利潤3.53億元,占當(dāng)期記載的利潤總額絕對值的199.88%。2020年虛減收入13.77億元,占當(dāng)期記載的營業(yè)收入絕對值的17.85%;虛減利潤2.60億元,占當(dāng)期記載的利潤總額絕對值的15.55%,。2021年虛減收入8.82億元,占當(dāng)期記載的營業(yè)收入絕對值的12.95%;虛減利潤1.08億元,占當(dāng)期記載的利潤總額絕對值的12.61%,。

上述違法事實,有天沃科技相關(guān)公告、相關(guān)合同,、審批流程,、銀行流水、財務(wù)資料,、相關(guān)人員詢問筆錄,、情況說明等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。

我會認(rèn)為,天沃科技的上述行為違反2005年《證券法》第六十三條,、《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定,構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款,、《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為,。

就天沃科技的上述違法行為,劉斌、任大成,、韓臻是直接負(fù)責(zé)的主管人員,。

二、天沃科技未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易

2017年至2020年,中國能源工程集團有限公司,、上海海圭貿(mào)易有限公司(以下簡稱上海海圭),、中機國能清潔能源有限公司、中機國能煉化工程有限公司,、上海征舜電氣有限公司,、中能源工程集團北方有限公司、江蘇昌烜建設(shè)有限公司,、中機國能電力集團有限公司,、中機國能工程有限公司、中機國能資源貿(mào)易有限公司,、天津上電日月電力科技有限公司,、江蘇昌正電力建設(shè)有限公司、中機國能資產(chǎn)管理有限公司等13家天沃科技關(guān)聯(lián)方與中機電力存在大量直接資金往來,或者通過上海海圭,、鎮(zhèn)江新華電集團有限責(zé)任公司,、南京中人能源科技有限公司等新能源項目供應(yīng)商進行間接資金往來。

其中,2017年上半年往來金額80,577.30萬元,占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的32.42%,2017年全年往來金額560,070.48萬元,占當(dāng)期記載的凈資產(chǎn)絕對值的206.51%,。2018年上半年往來金額967,383.69萬元,占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的356.69%,2018年全年往來金額1,955,740.67萬元,占當(dāng)期記載的凈資產(chǎn)絕對值的515.02%,。2019年上半年往來金額144,320.06萬元,占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的38.00%,2019年全年往來金額162,520.06萬元,占當(dāng)期記載的凈資產(chǎn)絕對值的44.29%。2020年全年往來金額84,255.58萬元,占當(dāng)期記載的凈資產(chǎn)絕對值的33.66%,。

上述資金往來屬于關(guān)聯(lián)交易,且無商業(yè)實質(zhì),構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用,天沃科技未按規(guī)定及時披露,也未在相應(yīng)的定期報告中予以披露,。截至2020年12月31日,上述關(guān)聯(lián)方對天沃科技的非經(jīng)營性資金占用余額為165,531.11萬元。

上述違法事實,有天沃科技相關(guān)公告,、相關(guān)合同,、會議紀(jì)要、銀行流水,、財務(wù)資料,、相關(guān)人員詢問筆錄、情況說明等證據(jù)證明,足以認(rèn)定,。

我會認(rèn)為,天沃科技的上述行為違反2005年《證券法》第六十三條和第六十七條第一款,、第二款第三項,《證券法》第七十八條第一款、第二款和第八十條第一款,、第二款第三項的規(guī)定,構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款,《證券法》第一百九十七條第一款,、第二款所述違法行為。

就天沃科技的上述違法行為,劉斌、任大成是直接負(fù)責(zé)的主管人員,。

當(dāng)事人及其代理人提出如下申辯意見:

1.劉斌提出:(1)天沃科技定期報告存在虛假記載的認(rèn)定中涉及劉斌部分的認(rèn)定不成立,。劉斌不是適格主體,沒有能力和動機進行“組織實施”,也沒有主觀故意和過錯,目前在案證據(jù)沒有客觀、直接證據(jù)證明“組織實施”,僅有言辭證據(jù),且言辭證據(jù)相互矛盾,。(2)天沃科技非經(jīng)營性資金占用的認(rèn)定中,無客觀,、直接證據(jù)可證明系劉斌“組織實施”。(3)對劉斌的行政處罰已超過追訴時效,不應(yīng)當(dāng)再給予行政處罰,。(4)如對劉斌作出行政處罰,應(yīng)當(dāng)適用2005年《證券法》,對罰款予以調(diào)低。綜上,請求從輕,、減輕或不予處罰,。

2.任大成提出:(1)《事先告知書》未厘清任大成的任職時間及對應(yīng)的定期報告。任大成未參與《2019年半年度報告》的編制和審核,僅作名義上的簽字,未對《2019年年度報告》及此后的任何報告簽字,。任大成中機電力副總經(jīng)理職務(wù)僅為虛職,。(2)財務(wù)造假的主體為中機電力,天沃科技本身無財務(wù)造假行為。任大成已做到勤勉盡責(zé),無法發(fā)現(xiàn)中機電力的財務(wù)造假行為,。財務(wù)造假是中機電力工程部業(yè)績壓力和獎金動力下的自發(fā)行為,與天沃科技對賭協(xié)議無關(guān),。案涉項目均真實存在,且中機電力有主動消除或減輕行為后果的積極行為。(3)《事先告知書》中資金占用金額認(rèn)定錯誤,。任大成僅參與了部分資金劃轉(zhuǎn),且系職務(wù)行為,。(4)本案已超過法定行政處罰時效,依法不應(yīng)再給予行政處罰。(5)本案法律適用錯誤,罰款金額過高,。綜上,請求免除或減輕處罰,。

經(jīng)復(fù)核,我會認(rèn)為:

1.關(guān)于劉斌。根據(jù)相關(guān)合作協(xié)議,、備忘錄,、工商登記信息、銀行流水,、劉斌自認(rèn),、他人指認(rèn)等主客觀證據(jù)足以認(rèn)定,2017年2月至2019年12月期間,劉斌組織中機電力、天沃科技的相關(guān)管理層人員實施了涉案財務(wù)造假行為,設(shè)計安排了相關(guān)公司與中機電力之間的資金混用機制,中機電力相關(guān)人員按其指示劃轉(zhuǎn)涉案資金,。前述行為亦對天沃科技2020年至2021年的相關(guān)違法行為造成了直接影響,。綜上,對劉斌申辯意見不予采納。

2.關(guān)于任大成,。根據(jù)公司公告,、內(nèi)部文件、詢問筆錄等主客觀證據(jù)足以認(rèn)定,任大成2017年7月至2019年7月任天沃科技財務(wù)總監(jiān),、2017年7月至2020年2月任天沃科技副總經(jīng)理,2015年10月至2017年1月及2019年2月至7月任中機電力財務(wù)總監(jiān),2018年9月至2020年2月任中機電力副總經(jīng)理,。任大成在任職期間參與實施了涉案財務(wù)造假行為,負(fù)責(zé)安排財務(wù)部門進行資金劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)值測算、會計記賬等,參與審批了多筆涉案非經(jīng)營性資金占用,。涉案非經(jīng)營性資金占用的往來金額均屬于上市公司應(yīng)當(dāng)依法披露的關(guān)聯(lián)交易事項,。本案認(rèn)定的“截至2020年12月31日,上述關(guān)聯(lián)方對天沃科技的非經(jīng)營性資金占用余額為165,531.11萬元”系單邊計算,金額準(zhǔn)確,并無不妥。綜上,對任大成申辯意見不予采納,。

3.關(guān)于處罰時效,。劉斌、任大成的相關(guān)違法行為直接導(dǎo)致天沃科技2017年至2019年定期報告存在虛假記載,、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易,天沃科技《2019年年度報告》公告于2020年4月14日,而江蘇證監(jiān)局在2022年2月16日對天沃科技現(xiàn)場檢查時發(fā)現(xiàn)涉案違法行為,。因此,劉斌、任大成的涉案違法行為系在二年內(nèi)被發(fā)現(xiàn),未超過行政處罰時效,。

4.關(guān)于法律適用,。根據(jù)前述認(rèn)定,劉斌、任大成涉案違法行為跨越新舊《證券法》,按照法律適用的基本原則和我會執(zhí)法慣例,應(yīng)當(dāng)適用新《證券法》進行處罰,。

劉斌組織實施天沃科技的涉案違法行為,任大成作為時任天沃科技財務(wù)總監(jiān),、副總經(jīng)理,韓臻作為時任天沃科技副總經(jīng)理,參與實施天沃科技的涉案違法行為,違法情節(jié)嚴(yán)重。依據(jù)《證券法》第二百二十一條,《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第185號)第三條第一項,、第四條第一款第一項,、第五條、第七條的規(guī)定,我會決定:對劉斌采取5年市場禁入措施,對任大成采取3年市場禁入措施,對韓臻采取2年市場禁入措施,。

上述人員,自我會宣布決定之日起,在禁入期間內(nèi),除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù),、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù),、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù),。

當(dāng)事人如果對本市場禁入決定不服,可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議,也可在收到本決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行,。

中國證監(jiān)會

2024年3月20日