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關(guān)于重慶萬里新能源股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金申請的反饋意見
日期：2022-09-16 ????來源：證監(jiān)會
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重慶萬里新能源股份有限公司：
2022年8月26日，我會受理你公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金申請?，F(xiàn)提出以下反饋意見：
1.申請文件顯示,，1）2018年8月，上市公司控制權(quán)發(fā)生變更,，控股股東由南方同正投資有限公司（以下簡稱南方同正）變更為家天下資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱家天下）,，實(shí)際控制人由劉悉承變更為莫天全。根據(jù)該次控制權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定,，南方同正或其指定的主體應(yīng)當(dāng)在三年內(nèi)承接上市公司既有鉛酸電池業(yè)務(wù)資產(chǎn),。督促主要股東履行上述承諾義務(wù)為本次重組的目的之一。2）本次交易前,，南方同正已將其持有的上市公司6.57%股份表決權(quán)委托給家天下,。本次交易完成后，家天下及其一致行動人持股19.17%,；南方同正及其一致行動人持股8.36%,，并將其表決權(quán)繼續(xù)委托給家天下。3）2017年,，上市公司以44元/股的價(jià)格取得580萬股重慶特瑞電池材料股份有限公司（以下簡稱特瑞電池或置入資產(chǎn)）股份,，合計(jì)價(jià)款25,520萬元，上市公司在特瑞電池中持股比例為15.61%,；2018年末,，上市公司以12,809萬元價(jià)款將該580萬股特瑞電池股份轉(zhuǎn)讓給重慶同正實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱同正實(shí)業(yè)）,，劉悉承、邱曉微對上市公司12,711萬元投資損失全額補(bǔ)足,。請你公司：1）補(bǔ)充披露上市公司2018年控制權(quán)變更的背景及原因,，變更前后完整的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，控制權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議或約定的主要內(nèi)容,，設(shè)置承諾義務(wù)的目的,、具體內(nèi)容和履行情況，2018年莫天全入主上市公司時(shí)對公司的未來發(fā)展規(guī)劃,，與本次置出上市公司原有鉛酸電池業(yè)務(wù)并置回上市公司原控股股東持有的鋰電池相關(guān)業(yè)務(wù)是否一致,，有關(guān)背景、原因及合理性,。2）補(bǔ)充披露本次交易前后,，南方同正及一致行動人在所持資產(chǎn)注入上市公司同時(shí)又將其所持上市公司股份表決權(quán)委托給家天下的原因及合理性、必要性,、委托期限,、是否可撤銷，委托協(xié)議主要內(nèi)容,，是否存在其他承諾事項(xiàng)或利益安排,。3）補(bǔ)充披露上市公司2017年取得、2018年轉(zhuǎn)讓特瑞電池股份的原因及商業(yè)合理性,，前兩次轉(zhuǎn)讓價(jià)格與本次交易作價(jià)的差異原因及合理性,。4）結(jié)合上市公司控制權(quán)變更、原控股股東表決權(quán)委托,、兩次置入置出本次交易標(biāo)的等一系列股權(quán)和資產(chǎn)調(diào)整安排的商業(yè)邏輯,，補(bǔ)充披露上市公司在生產(chǎn)經(jīng)營、公司治理,、保持控制權(quán)穩(wěn)定等方面的具體規(guī)劃或安排,，本次交易是否有利于提高上市公司質(zhì)量、專注主業(yè)發(fā)展并保持健全的法人治理結(jié)構(gòu),，是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條第（三）,、（七）項(xiàng)規(guī)定。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、律師和評估師核查并發(fā)表明確意見,。
2.申請文件顯示，1）本次交易完成后,，上市公司主營業(yè)務(wù)由鉛酸電池的研發(fā),、生產(chǎn)及銷售變更為鋰電池正極材料磷酸鐵鋰的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售,。特瑞電池將在其原管理團(tuán)隊(duì)下運(yùn)營,，并納入上市公司并表范圍,。2）本次募集配套資金主要用于對特瑞電池進(jìn)行增資；如未能成功實(shí)施,，上市公司有權(quán)通過自籌資金進(jìn)行增資，以保證對特瑞電池的持股比例不低于51%,。3）上市公司目前擁有重慶萬里電源科技有限公司（以下簡稱萬里電源或置出資產(chǎn)）和北京華宇易豐科技發(fā)展有限公司（以下簡稱華宇易豐）兩家全資子公司,。請你公司：1）結(jié)合本次交易完成后特瑞電池股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東間關(guān)系,、董事會和管理層人員選任,、日常決策機(jī)制、公司章程約定,、重大事項(xiàng)是否存一票否決制等,，補(bǔ)充披露上市公司取得特瑞電池48.15%的股權(quán)，能否對其實(shí)施有效控制,，納入并表范圍是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,。2）補(bǔ)充披露上市公司對特瑞電池增資且需不低于51%的原因及必要性，是否影響上市公司對特瑞電池的控制權(quán),，是否已履行必要的審議程序,，是否簽訂增資協(xié)議，如有,，增資協(xié)議對交易價(jià)格,、支付安排、生效條件,、違約責(zé)任等方面的約定,；其他股東對特瑞電池的增資計(jì)劃。3）結(jié)合上市公司貨幣資金,、現(xiàn)金流量,、銀行授信、融資渠道等因素,，補(bǔ)充披露如配套資金未能募足,，支付增資款的具體安排和保障措施，以及對上市公司后續(xù)財(cái)務(wù)狀況的影響,。4）補(bǔ)充披露上市公司擬保留的主要子公司業(yè)務(wù)與經(jīng)營情況,，保留資產(chǎn)與置入資產(chǎn)是否具有業(yè)務(wù)協(xié)同性。5）補(bǔ)充披露本次交易完成后,，上市公司的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)管理模式,，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保持經(jīng)營穩(wěn)定性及有效開展業(yè)務(wù)整合的具體措施,，是否存在對特瑞電池管理失控的風(fēng)險(xiǎn)及切實(shí)可行的保障措施,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、律師和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
3.申請文件顯示,，1）根據(jù)本次重組相關(guān)協(xié)議約定,，如果特瑞電池在業(yè)績承諾期內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤不低于6億元，且已完成業(yè)績補(bǔ)償義務(wù)（如涉及）,，上市公司應(yīng)按約定時(shí)間啟動購買南方同正,、重慶興忠投資發(fā)展有限公司（以下簡稱興忠投資）、焦毛持有的特瑞電池剩余全部股權(quán),。本次交易完成后,，上市公司按約定收購剩余股權(quán)前，特瑞電池每年向股東現(xiàn)金分紅金額不低于當(dāng)年可分配利潤的50%,。2）南方同正持有的特瑞電池股份處于質(zhì)押狀態(tài),，未參與本次交易；興忠投資,、焦毛未能與上市公司就本次方案達(dá)成一致,，未參與本次交易。2022年1月各方簽訂重組協(xié)議時(shí),，焦毛為交易對方之一,，8月簽訂補(bǔ)充協(xié)議時(shí)，焦毛退出本次交易,。3）南方同正存在較大資金壓力,，所持特瑞電池38.57%股權(quán)已質(zhì)押給新興際華醫(yī)藥控股有限公司，擔(dān)保債務(wù)金額為95,368.76萬元,。請你公司補(bǔ)充披露：1）在特瑞電池剩余股權(quán)收購安排中,，設(shè)置強(qiáng)制分紅安排的原因及合理性，是否有利于保護(hù)上市公司及中小投資者利益,。2）如通過發(fā)行股份方式收購剩余股權(quán),，會否導(dǎo)致上市公司控制權(quán)變更，是否存在對上市公司控制權(quán)歸屬的協(xié)議安排,。3）屆時(shí)如未成功收購剩余股權(quán),，是否對上市公司控制和整合置入資產(chǎn)造成不利影響，如有,，說明具體應(yīng)對措施,。4）興忠投資未參與本次交易的原因，焦毛退出本次交易的原因,；如收購剩余股權(quán)時(shí),，興忠投資、焦毛再次未能與上市公司達(dá)成一致方案或交易最終未能實(shí)施，上市公司是否需要承擔(dān)違約責(zé)任,。5）南方同正質(zhì)押特瑞電池股權(quán)的最新進(jìn)展及后續(xù)解除計(jì)劃,，是否對剩余股權(quán)收購造成實(shí)質(zhì)性障礙，如是,，上市公司是否需要承擔(dān)違約責(zé)任,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。
4.申請文件顯示,，1）本次交易中,，交易對方就置入資產(chǎn)2022—2024年業(yè)績作出補(bǔ)償承諾。為擔(dān)保補(bǔ)償義務(wù),，同正實(shí)業(yè)擬將取得的上市公司股份質(zhì)押給家天下，并將表決權(quán)委托給家天下,；南方同正擬將屆時(shí)持有的上市公司全部股份質(zhì)押給家天下,，且目前已將表決權(quán)委托給家天下。劉悉承,、南方同正對同正實(shí)業(yè)的補(bǔ)償義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任,。2）根據(jù)業(yè)績承諾相關(guān)協(xié)議約定，如因不可抗力事件發(fā)生導(dǎo)致不能履約或延遲履約情況的,，相關(guān)方無需承擔(dān)違約責(zé)任,。3）除同正實(shí)業(yè)、邱曉微,、邱曉蘭外,，其他17名交易對方鎖定期為12個(gè)月，業(yè)績承諾期各期解鎖比例為30%,、30%,、40%。4）如果特瑞電池2022,、2023年實(shí)現(xiàn)利潤不低于90%,，則交易對方免于承諾業(yè)務(wù)，如2022—2024年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤超過6億元,，上市公司將超過部分的20%獎勵給屆時(shí)仍在特瑞電池任職的核心人員,，獎勵金額不超過置入資產(chǎn)總對價(jià)的20%。請你公司補(bǔ)充披露：1）南方同正及其一致行動人將表決權(quán)委托給家天下,，是否構(gòu)成家天下的一致行動人及認(rèn)定依據(jù),。2）南方同正、同正實(shí)業(yè)向家天下質(zhì)押上市公司股份的期限,、各方權(quán)利義務(wù),、違約責(zé)任，是否涉及融資安排，是否有利于保護(hù)上市公司及中小投資者的利益,。3）根據(jù)業(yè)績補(bǔ)償協(xié)議,，合同各方可否在不可抗力情形下協(xié)商解除或變更協(xié)議條款，如是,，是否符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號》的規(guī)定,。4）17名交易對方業(yè)績承諾分期解鎖安排是否能夠保障補(bǔ)償義務(wù)足額履行。5）劉悉承,、南方同正,、同正實(shí)業(yè)資金狀況能否滿足本次交易的現(xiàn)金業(yè)績補(bǔ)償義務(wù)。6）結(jié)合南方同正與家天下的一致行動或關(guān)聯(lián)關(guān)系,、標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期虧損及未來高增長,、高估值、高承諾等情況,，補(bǔ)充披露本次交易設(shè)置90%的業(yè)績上限及超額業(yè)績獎勵的原因,、依據(jù)及合理性，是否有利于保護(hù)上市公司和中小股東利益,；設(shè)置業(yè)績獎勵相關(guān)會計(jì)處理及對上市公司可能造成的影響,，擬獎勵的核心人員的范圍及確定方式，是否包含上市公司大股東及其關(guān)聯(lián)方相關(guān)人員,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、律師和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
5.申請文件顯示,，本次交易對方胡景,、徐靈燕取得置入資產(chǎn)股權(quán)時(shí)約定了回購權(quán)等特殊條款，并于2022年5月分別簽署補(bǔ)充協(xié)議,，約定胡景不要求協(xié)議方履行回購義務(wù),，徐靈燕投資者特殊權(quán)利自本次重組獲得核準(zhǔn)之日起終止法律效力，期間不要求協(xié)議方履行回購義務(wù),。請你公司補(bǔ)充披露：1）上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資相關(guān)協(xié)議的主要內(nèi)容,，其中對于回購權(quán)、反稀釋,、清算優(yōu)先等特殊權(quán)利約定情況,，是否存在出資收益保障等安排。2）相關(guān)安排會否導(dǎo)致所涉資產(chǎn)權(quán)屬不清,，是否構(gòu)成“明股實(shí)債”,，目前清理安排是否符合證監(jiān)會的有關(guān)要求。3）其他交易對方取得置入資產(chǎn)股權(quán)時(shí)是否存在上述特殊權(quán)利約定,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見,。
6.申請文件顯示，同正實(shí)業(yè)持有的特瑞電池15.54%股權(quán)已質(zhì)押給上市公司，并約定在本次交易通過全部審核程序后,、進(jìn)行資產(chǎn)交割前,，上市公司將配合同正實(shí)業(yè)解除股權(quán)質(zhì)押以保證順利過戶。請你公司補(bǔ)充披露：1）同正實(shí)業(yè)質(zhì)押特瑞電池股權(quán)的背景,，以及質(zhì)押協(xié)議主要內(nèi)容,，包括但不限于質(zhì)押期限、融資安排,、違約責(zé)任等,。如解除質(zhì)押，是否對同正實(shí)業(yè)清償上市公司債務(wù)產(chǎn)生不利影響,。2）當(dāng)前關(guān)于股權(quán)質(zhì)押解除的相關(guān)安排,，是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條和第四十三條的有關(guān)規(guī)定。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見,。
7.申請文件顯示,，報(bào)告期內(nèi)，1）特瑞電池銷售收入迅速增長,，2021年主營業(yè)務(wù)收入較2020年增加37,370.68萬元，增長率為188.56%,，2022年1—4月主營業(yè)務(wù)收入已超過2021年全年收入規(guī)模,。2）特瑞電池磷酸鐵鋰產(chǎn)品毛利率分別為3.09%、19.34%和21.43%,，低于同行業(yè)可比公司平均水平（14.96%,、27.23%、31.50%）,。請你公司：1）結(jié)合特瑞電池主要訂單,、客戶名稱、銷售價(jià)格和數(shù)量,，原材料成本,、履約進(jìn)度、收入確認(rèn)及回款情況等,，披露主營業(yè)務(wù)收入大幅增長,、毛利率上升的原因及合理性，并就銷售價(jià)格,、銷售數(shù)量對盈利能力的量化影響進(jìn)行敏感性分析,。2）對比可比公司同類業(yè)務(wù)定價(jià)及成本情況，補(bǔ)充披露特瑞電池毛利率低于同行業(yè)可比公司的原因及合理性,。3）結(jié)合市場競爭情況,、核心競爭優(yōu)勢、新客戶拓展能力、產(chǎn)品價(jià)格變動趨勢,、未來業(yè)績釋放情況及同行業(yè)可比公司情況等,，補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)未來持續(xù)盈利的穩(wěn)定性。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見,。
8.申請文件顯示,，特瑞電池引入寧德時(shí)代新能源科技股份有限公司（以下簡稱寧德時(shí)代）作為戰(zhàn)略客戶并簽署《預(yù)付款協(xié)議》，約定于2022年1月至2023年6月批量供貨,。寧德時(shí)代已支付3億元預(yù)付款用于保障供給,，但有權(quán)單方?jīng)Q定實(shí)際采購數(shù)量。2021年,、2022年1—4月,，特瑞電池向?qū)幍聲r(shí)代銷售收入占比分別為64.06%、95.01%,，客戶集中度大幅提升,，單一客戶占比較高。請你公司：1）結(jié)合特瑞電池下游行業(yè)格局,、行業(yè)經(jīng)營特點(diǎn),、同行業(yè)可比公司情況、公司經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃等,，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)客戶集中度較高的原因及合理性,，是否對單一客戶存在重大依賴。2）結(jié)合寧德時(shí)代供貨商遴選標(biāo)準(zhǔn),、雙方未來合作續(xù)期,、雙方議價(jià)能力差異、特瑞電池競爭優(yōu)勢,、行業(yè)地位,、新客戶拓展能力等，補(bǔ)充披露特瑞電池與寧德時(shí)代未來業(yè)務(wù)合作的計(jì)劃安排,，合作是否具有穩(wěn)定性及可持續(xù)性,，相關(guān)交易的定價(jià)原則及公允性，是否具備開拓其他客戶的能力以及最新的市場拓展情況,，是否存在客戶不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施,，并補(bǔ)充提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。3）補(bǔ)充披露3億元預(yù)付款延遲至2023年抵扣貨款的原因,，計(jì)入其他非流動負(fù)債的原因及相關(guān)會計(jì)處理是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
9.申請文件顯示,，1）本次交易采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法兩種方法對特瑞電池進(jìn)行評估,，以收益法評估結(jié)果作為最終評估結(jié)論,；資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估增值率149.31%，收益法評估增值率627.91%,；與最近三年歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易作價(jià)存在較大差異,。2）收益法評估中，預(yù)測期銷售數(shù)量高于報(bào)告期并保持持續(xù)高速增長,。2020—2027年特瑞電池磷酸鐵鋰銷量的復(fù)合增長率為43.33%,，在全球出貨量的市場占有率約為2.28%。3）2020年,、2021年特瑞電池管理費(fèi)用占營業(yè)收入比重分別為11.51%,、9.79%，遠(yuǎn)高于預(yù)測期管理費(fèi)用占營業(yè)收入比重,。4）折現(xiàn)率最終確定為11.70%—11.90%,。5）資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估中，特瑞電池長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為20,985.22萬元,，評估值為43,466.22萬元,，評估增值率107.13%。請你公司：1）結(jié)合磷酸鐵鋰行業(yè)供需發(fā)展趨勢,、市場競爭格局,、特瑞電池行業(yè)地位、技術(shù)優(yōu)勢,、同行業(yè)可比公司情況,、在手及未來可獲得訂單情況、截至目前的經(jīng)營業(yè)績,、后續(xù)產(chǎn)能建設(shè)計(jì)劃、與大客戶持續(xù)合作能力等因素,，補(bǔ)充披露預(yù)測期銷售數(shù)量高于報(bào)告期,、保持復(fù)合增長率43.33%等預(yù)測數(shù)據(jù)的具體測算依據(jù)、過程和合理性,，平均市場占有率2.28%的可持續(xù)性,，業(yè)績預(yù)測及對應(yīng)業(yè)績承諾的可實(shí)現(xiàn)性，并對預(yù)測銷售數(shù)量對估值的影響進(jìn)行敏感性分析,。2）補(bǔ)充披露預(yù)測期管理費(fèi)用占營業(yè)收入比重低于報(bào)告期的原因及合理性,。3）結(jié)合近期可比交易的折現(xiàn)率選取情況，補(bǔ)充披露本次交易收益法評估中折現(xiàn)率參數(shù)選取的合理性和公允性,。4）結(jié)合最近三年歷次股權(quán)交易評估或估值主要參數(shù)的選取依據(jù),，以及該等參數(shù)選取與本次交易評估參數(shù)選取的差異等情況，說明本次交易增值率較高的原因及合理性,；并結(jié)合市場可比交易價(jià)格分析交易定價(jià)的公允性,。5）補(bǔ)充披露兩種評估方法結(jié)論的差異及其原因,，最終采用收益法評估結(jié)論的理由及合理性。6）補(bǔ)充披露資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估中,，長期股權(quán)投資中相關(guān)被投資單位的具體評估方法,、參數(shù)選取依據(jù)、詳細(xì)測算過程等,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和評估師核查并發(fā)表明確意見,。
10.申請文件顯示，截至2022年4月30日,，特瑞電池存在關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收款7,701.97萬元,，應(yīng)收賬款10.61萬元。為解決關(guān)聯(lián)方資金占用問題,，以南方同正全資子公司重慶長帆新能源汽車有限公司（以下簡稱長帆新能源）土地使用權(quán)及房屋建筑物沖抵4,979.32萬元,，抵債資產(chǎn)已過戶至特瑞電池名下；以債權(quán)債務(wù)抵消196.22萬元,，目前已確認(rèn)抵消,；以貨幣償還2,526.43萬元，相關(guān)方已委托重慶天下貸小額貸款有限公司（以下簡稱重慶天下貸）向特瑞電池支付貨幣資金,，由邱曉微以本次交易取得的上市公司171.86萬股股票作為質(zhì)押擔(dān)保,。請你公司補(bǔ)充披露：1）特瑞電池與關(guān)聯(lián)方每筆資金往來的具體情況，包括但不限于形成原因,、時(shí)間,、往來方名稱、資金來源與最終用途,、利率與利息,、還款期限、是否存在擔(dān)?；虻盅?、相關(guān)協(xié)議的主要內(nèi)容、會計(jì)處理過程,、履行的審議程序,、是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用；截至目前,，是否存在新增關(guān)聯(lián)方資金往來和資金占用的情況,。2）長帆新能源以資產(chǎn)抵債的具體情況，包括但不限于資產(chǎn)名稱,、地址,、面積、賬面價(jià)值,、使用情況,、評估過程及結(jié)論,、過戶時(shí)間、權(quán)屬證書,、會計(jì)處理過程,、有關(guān)協(xié)議主要內(nèi)容、履行的審議程序,；債權(quán)債務(wù)抵消對應(yīng)的資金往來明細(xì),、賬面價(jià)值及會計(jì)處理過程、履行的審議程序,。3）貨幣償還采用委托重慶天下貸支付的主要原因,、協(xié)議內(nèi)容及支付情況；以本次交易取得的上市公司股票作為質(zhì)押擔(dān)保,，是否與對價(jià)股份優(yōu)先用于履行業(yè)績補(bǔ)償相矛盾,，會否對上市公司和中小投資者利益產(chǎn)生不利影響。4）本次交易是否符合《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第三條有關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)存在資金占用問題的適用意見——證券期貨法律適用意見第10號》有關(guān)規(guī)定,。5）本次交易完成后,，上市公司及置入資產(chǎn)增強(qiáng)財(cái)務(wù)獨(dú)立性、避免關(guān)聯(lián)方資金占用的應(yīng)對措施,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、律師和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
11.申請文件顯示,，1）截至重組報(bào)告書簽署日,，特瑞電池存在10起重大未決訴訟，均為原告,，主要涉及其核心客戶沃特瑪及其關(guān)聯(lián)方未付貨款事項(xiàng),。2）報(bào)告期內(nèi)，特瑞電池下屬公司因排污超標(biāo)被環(huán)保部門處罰1次,，因報(bào)送統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)差錯(cuò)被統(tǒng)計(jì)部門處罰2次,。3）最近五年內(nèi)，置入資產(chǎn)實(shí)際控制人劉悉承因關(guān)聯(lián)公司信披違規(guī),、資金占用,、募集資金管理不規(guī)范,、內(nèi)控體系不健全等事項(xiàng)被采取監(jiān)管措施共9次,。請你公司補(bǔ)充披露：1）特瑞電池重大未決訴訟的進(jìn)展，所涉應(yīng)收款項(xiàng)是否已充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,，是否存在其他未決訴訟,、仲裁事項(xiàng)。2）環(huán)保行政處罰事項(xiàng)是否已整改完成并取得當(dāng)?shù)刂鞴懿块T認(rèn)可,，是否存在被責(zé)令停工停產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)及對生產(chǎn)經(jīng)營的具體影響,；是否已建立環(huán)保內(nèi)控制度,，如有，執(zhí)行情況是否符合法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求,；報(bào)告期內(nèi)環(huán)保相關(guān)支出的具體情況,，是否與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。3）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)違法事項(xiàng)對報(bào)告期業(yè)績真實(shí)性的具體影響,。4）本次交易完成后,，上市公司及置入資產(chǎn)進(jìn)一步健全內(nèi)控制度、保證合法合規(guī)運(yùn)營的具體措施,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、律師和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
12.申請文件顯示,，特瑞電池及下屬公司用于借款抵押的房產(chǎn)19項(xiàng),，主要為廠房等與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的核心資產(chǎn)；未取得產(chǎn)權(quán)證書的房產(chǎn)3項(xiàng),；租賃房產(chǎn)7項(xiàng),，均未辦理備案手續(xù)。請你公司：1）結(jié)合特瑞電池貨幣資金和現(xiàn)金流量,、抵押房產(chǎn)的賬面價(jià)值等情況,，補(bǔ)充披露所涉抵押借款是否存在違約風(fēng)險(xiǎn)；相關(guān)資產(chǎn)如無法繼續(xù)使用,，對置入資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營及本次交易產(chǎn)生的影響,。2）補(bǔ)充披露無證房產(chǎn)辦證進(jìn)展、預(yù)計(jì)完成時(shí)間,，相關(guān)房產(chǎn)是否存在被沒收,、拆除或處罰的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)費(fèi)用承擔(dān)方式和承擔(dān)主體,。3）租賃房產(chǎn)瑕疵對特瑞電池經(jīng)營穩(wěn)定性的影響,。4）本次交易估值是否考慮上述事項(xiàng)的影響。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、律師,、會計(jì)師和評估師核查并發(fā)表明確意見。
13.申請文件顯示,，報(bào)告期內(nèi)特瑞電池存在未足額繳納員工社保及公積金的情況,。請你公司補(bǔ)充披露：1）特瑞電池未足額繳納社保及公積金的員工人數(shù)及占比，應(yīng)補(bǔ)繳金額及占當(dāng)期凈利潤的比例,，是否存在被追繳及行政處罰的風(fēng)險(xiǎn),，相關(guān)費(fèi)用的承擔(dān)方式及承擔(dān)主體。2）該事項(xiàng)是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為,，相關(guān)整改工作最新進(jìn)展及整改結(jié)果是否已取得當(dāng)?shù)刂鞴懿块T的認(rèn)可,，后續(xù)落實(shí)社會保障相關(guān)規(guī)定的具體措施,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見,。
14.申請文件顯示,，1）特瑞電池及下屬公司已取得的業(yè)務(wù)資質(zhì)包括固定污染源排污登記回執(zhí)和高新技術(shù)企業(yè)證書，其中高新技術(shù)企業(yè)證書將于2022年11月20日到期,。2）重慶特瑞新能源材料有限公司（以下簡稱特瑞新能源）持有的多項(xiàng)特種設(shè)備使用登記證發(fā)證日期為2017年至2019年期間,。請你公司補(bǔ)充披露：1）各業(yè)務(wù)主體是否已取得生產(chǎn)經(jīng)營所需的所有業(yè)務(wù)資質(zhì)。2）特瑞電池高新技術(shù)企業(yè)證書是否存在無法續(xù)期風(fēng)險(xiǎn),，如是,，對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響及應(yīng)對措施。3）特瑞新能源持有的特種設(shè)備使用登記證的有效期,，續(xù)期是否存在障礙以及若未取得相關(guān)資質(zhì)對生產(chǎn)經(jīng)營的影響,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見,。
15.申請文件顯示,，特瑞電池磷酸鐵鋰生產(chǎn)線已投產(chǎn)4萬噸/年，在建產(chǎn)能6萬噸/年,，預(yù)計(jì)于2022年底投產(chǎn)4萬噸,，2023年底投產(chǎn)2萬噸。請你公司補(bǔ)充披露：1）在建生產(chǎn)項(xiàng)目的最新審批情況,、建設(shè)進(jìn)展,、資金使用計(jì)劃與實(shí)際投入情況，資金實(shí)力是否能夠滿足項(xiàng)目需求,，項(xiàng)目建設(shè)是否存在實(shí)質(zhì)性障礙或較大不確定性,，如不能如期完成對置入資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。2）特瑞電池所屬行業(yè)是否存在產(chǎn)能過剩風(fēng)險(xiǎn),，以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對特瑞電池生產(chǎn)經(jīng)營的影響及新增產(chǎn)能消化的具體措施,。3）本次交易評估納入在建產(chǎn)能的原因及合理性。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和評估師核查并發(fā)表明確意見,。
16.申請文件顯示,，1）報(bào)告期內(nèi)，特瑞電池資產(chǎn)負(fù)債率高于同行業(yè)可比公司均值,；報(bào)告期末,，短期借款余額11,764.20萬元、長期借款余額5,297.94萬元,，以保證,、抵押及質(zhì)押借款為主,。2）2022年1—4月,，特瑞電池新增交易性金融資產(chǎn)5,510.22萬元,，系購買的銀行理財(cái)產(chǎn)品。3）本次交易完成后,，上市公司資產(chǎn)負(fù)債率由8.01%上升至38.48%,。請你公司補(bǔ)充披露：1）置入資產(chǎn)各項(xiàng)借款的基本情況，包括但不限于金額,、期限,、利率、用途,、保證,、抵押或質(zhì)押資產(chǎn)情況（包括賬面價(jià)值及占比、是否為核心經(jīng)營資產(chǎn)）,、償付安排等,，是否存在違約風(fēng)險(xiǎn)，如有,，對置入資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營的影響及應(yīng)對措施,，以及本次交易對上市公司償債能力的影響。2）置入資產(chǎn)新增交易性金融資產(chǎn)的主要原因,、產(chǎn)品情況,、投資期限、盈虧情況,、資金可回收性及后續(xù)安排,，是否存在重大虧損風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見,。
17.申請文件顯示,，根據(jù)備考財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，本次交易上市公司預(yù)計(jì)確認(rèn)95,541.53萬元的商譽(yù),，占最近一年末總資產(chǎn),、凈資產(chǎn)的比例分別為47.69%、66.15%,。請你公司：1）補(bǔ)充披露本次交易評估及備考合并報(bào)表編制時(shí),，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值及商譽(yù)金額的具體確認(rèn)依據(jù)及合理性，是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定,。2）量化分析商譽(yù)減值對上市公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響,，并充分披露大額商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的應(yīng)對措施。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見,。
18.申請文件顯示,，除同正實(shí)業(yè)、邱曉微、邱曉蘭外,，其他17名自然人交易對方部分為已退休或自由職業(yè),。在前期特瑞電池股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資過程中，存在交易作價(jià)較低,、認(rèn)購資金為邱曉微提供的借款等情況,。請你公司補(bǔ)充披露：1）17名自然人股東取得特瑞電池股權(quán)的原因，交易作價(jià)的確定方式,、測算過程及合理性,，交易各方之間是否存在一致行動關(guān)系，是否存在股份代持或其他潛在利益安排等,。2）如認(rèn)購資金為邱曉微提供的借款,，有關(guān)借款協(xié)議主要內(nèi)容，借款償還情況,，所涉股權(quán)權(quán)屬是否清晰,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。
19.申請文件顯示,，1）本次交易僅采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法對置出資產(chǎn)進(jìn)行評估,，評估增值率4.32%。2）置出資產(chǎn)長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為940萬元,，其評估值為-84.99萬元,，評估減值1,024.99萬元。請你公司：1）結(jié)合可比交易案例,，補(bǔ)充披露本次交易僅采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法對置出資產(chǎn)評估的原因及評估結(jié)果的合理性,。2）補(bǔ)充披露長期股權(quán)投資的具體評估方法及選擇理由、評估過程,、評估減值的原因及合理性,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和評估師核查并發(fā)表明確意見。
20.申請文件顯示,，部分內(nèi)幕信息知情人在上市公司股票停牌前6個(gè)月至重組報(bào)告書首次披露日（即2021年7月5日至2022年7月18日）存在買賣股票的行為,。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師結(jié)合上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度相關(guān)規(guī)定及執(zhí)行情況，上市公司,、交易對方,、標(biāo)的資產(chǎn)就本次交易進(jìn)行籌劃、決議的過程和重要時(shí)間節(jié)點(diǎn),，以及相關(guān)人員買賣上市公司股票的獲利情況,，核查相關(guān)人員是否存在內(nèi)幕交易行為并發(fā)表明確意見。
你公司應(yīng)當(dāng)在收到本通知之日起30個(gè)工作日內(nèi)披露反饋意見回復(fù),，并向我會報(bào)送反饋意見回復(fù)材料,。如在30個(gè)工作日內(nèi)不能披露并報(bào)送反饋回復(fù)的,，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿3個(gè)工作日前向我會遞交延期反饋回復(fù)申請，并公告未能及時(shí)反饋回復(fù)的原因及對審核事項(xiàng)的影響,。